Ulga z tytułu wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) przysługuje zarówno osobom prowadzącym działalność gospodarczą oraz osobom prywatnym. Rozliczenia tej ulgi dokonujemy na deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 wraz z załącznikiem PIT-O.

Komu przysługuje ulga

Odliczenia dokonują podatnicy, których dochód opodatkowany jest:

• na zasadach ogólnych według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37)
• podatkiem liniowym (PIT-36L)
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28)

Kwota ulgi

Kwota przysługującego odliczenia jest limitowana. Jej wartość zależ od tego, czy odliczenia dokonujemy jako osoba prywatna czy jako przedsiębiorca. Kwota ulgi w 2024 roku wynosi odpowiednio:

• 9 388,80 zł dla osoby rozliczającej się prywatnie
• 14 083,20 dla rozliczenia w ramach prowadzonej działalności gospodarczej

Kwota odliczeni jest w każdym roku inna i zależy od przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

Udokumentowanie praw do ulgi

Ulgę dokumentuj się wszelkiego rodzaju dokumentami, z których wynika poniesienie takiego wydatku. Dokument powinien zawierać m.in. dane, które identyfikują wpłacającego, odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Takim dokumentem jest np. przelew bankowy.

Kilka Uwag

1. Jeśli twój pracodawca pośredniczy w przekazywaniu wpłat na IKZE, powinieneś posiadać dokumenty z których wynika: że był on uprawniony do ich potrącania oraz wysokość tych wpłat.
2. Odliczenia można dokonać również gdy dokonuje się rozliczenia indywidualnie, łącznie z małżonką lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci.
3. Wpłaty można z tytułu zarobków uzyskiwanych z działalności gospodarczej jak i z tytułu przychodów z umowy o pracę, zlecenie, dzieło itp.
4. Ulga na IKZE może być wykorzystywana również w sytuacji objęcia Pracowniczymi Programami Kapitałowymi przez pracodawcę.
5. Nie można prowadzić konta na IKZE na rzecz swojego dziecka lub podopiecznego. Jednak małoletni ma prawo do dokonywania wpłat na IKE lub IKZE wyłącznie w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.
6. Ulga ograniczona jest wysokością przychodów oszczędzającego tzn. nie można odliczyć więcej niż zarobił w danym roku. Jeśli nie odliczono pełnej kwoty w danym roku kwota nieodliczona nie przechodzi do rozliczenia na rok następny.

                                                                                                                                                                                                                    Agnieszka Kołodziejczak

                                                                                                                                                                                                                   www.fortifin.pl